Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет на:

• строительство или покупку на территории Российской Федерации объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных участков под них;

• погашение процентов целевогоЗАЙМА или кредита, полученных в российских организациях или у индивидуальных предпринимателей, которые фактически израсходованы на строительство или покупку на территории Российской Федерации жилья (доли/долей в нем), а так же земельных участков под них;

• погашение процентов по кредитам, полученным в российском банке для перекредитованияЗАЙМА на строительство или покупку на территории Российской Федерации жилья (доли/долей в нем), а также земельных участков под них.

•  

Право на получение имущественного налогового вычета не имеет срока давности. Если квартира была куплена более 3-х лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние три года, подав в налоговую инспекцию по месту жительства декларации по форме 3-НДФЛ за эти периоды. Обратиться в ИФНС можно в течение года в любое время. 

 

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилья с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей. Если имущество приобретено после 1 января 2014 года, то имущественный вычет можно получить по расходам, понесенным на покупку одного или нескольких недвижимых объектов, но в пределах 2 000 000 рублей.

Если кредит ЗАЙМ) был получен до 1 января 2014 года, то имущественный налоговый вычет по уплаченным процентам можно получить с общей суммы уплаченных процентов без ограничений. Если кредит (займ) был получен после 1 января 2014 года, то вычет по уплаченным процентам можно получить с суммы фактических расходов, но не более чем с 3 000 000 рублей.

Если налогоплательщик  воспользовался правом на получение имущественного вычета не в полном размере, то остатки по вычету могут быть перенесены на последующие периоды до полного его использования. При покупке земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство или долей в нем, составить налоговую декларацию 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет, можно будет только после получения свидетельства о праве собственности на дом. Кроме того, у специалистов компании «УралПроФинанс» Вы также можете заказать оформление и заполнение декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры в ипотеку.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный налоговой вычет – в каком случае можно его получить

При строительстве или покупке на территории РФ жилых объектов можно получить имущественный налоговый вычет за:

• разработку проектной и сметной документации;

• покупку строительных и отделочных материалов;

• приобретение жилого объекта (доли/долей в нем), в том числе на стадии незавершенного строительства;

• работы или услуги по строительству, достройке и отделке;

• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Иные расходы, кроме вышеперечисленных, нельзя включить в состав вычета.

Имущественный налоговый вычет нельзя получить при покупке жилья в следующих случаях:

• оформление договора купли-продажи с взаимозависимым лицом. Такими лицами являются: физическое лицо, его супруг/супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный;

• оплата жилья за счет бюджетных средств, материнского капитала или средств работодателя.

Распределение имущественного вычета при приобретении имущества в долевую собственность либо супругами в общую совместную

Если имущество приобретено в общую долевую собственность до 1 января 2014 года, то сумма вычета, не превышающая 2 000 000 рублей на один объект, распределяется между владельцами в соответствии с их долей/долями в собственности. При приобретении после 1 января 2014 года вычет распределяется на каждого собственника в соответствии с их долей/долями в пределах установленного лимита, т.е. с суммы не более 2 000 000 рублей на одного человека.

При покупке супругами жилья в общую совместную собственность, они оба имеют право на получение имущественного налогового вычета, распределив его по договоренности между собой. При покупке имущества в собственность с несовершеннолетними детьми, родители вправе получить имущественный налоговый вычет за себя и своих детей.

Имущественный вычет можно получить двумя способами:

• самостоятельно (подав декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую);

• на работе (через работодателя).