При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3-х лет, возникает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. В связи с этим у налогоплательщика возникает обязанность предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. Налогоплательщик обязан сдать декларацию не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Доход, полученный от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, можно уменьшить: 

• либо на имущественный вычет (1 000 000 руб. или 250 000 руб.);

• либо на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере: 

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а так же долей в указанном имуществе имущественный вы­чет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей;

• при продаже прочего имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т.д., за исключением ценных бумаг) вычет предоставляется в сумме рав­ной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

   Если налогоплательщик за один год продал несколько объектов имущества, то указанные пределы применяются в целом по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. Если имущество, находящееся в долевой собственности менее 3-х лет, было продано по одному договору купли-продажи (как единый объект права), то тогда имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами пропорционально их доле в имуществе. Если же каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, то он вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. на доход от продажи своей доли.

   Если доход от продажи имущества превышает установленные законодательством пределы или расходы на приобретение этого объекта, то налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ с суммы такого превышения. Если возник налог, подлежащий уплате в бюджет, его нужно оплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если доходы, полученные от продажи имущества,  не превышают указанные пределы, то за налогоплательщиком остается обязанность по предоставлению  декларации 3-НДФЛ, но обязанности по уплате налога не возникает.

   При продаже имущества, находящегося в собственности физического лица более 3-х лет, обязанности по предоставлению декларации в налоговую инспекцию не возникает. При продаже доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору долевого строительства) налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Имущественным вычетом нельзя воспользоваться если доход получен: 

• от продажи недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

• от реализации ценных бумаг.

   Перечень документов, необходимых для составления декларации 3-НДФЛ  при продаже квартиры, дома, автомобиля  и т.д., находящихся в собственности менее 3-х лет: 

1. паспорт, ИНН (оригиналы);

2. копия документа, подтверждающего факт продажи имущества;

3. копия документа, подтверждающего факт покупки имущества (договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство и т.д.).